TOPNOR Regnskap AS & Regnskap Group AS

Zasadniczo pracodawca i pracownik mają swobodę w ustalaniu rekompensaty za wyżywienie i zakwaterowanie w podróży w związku z pracą. Istnieją jednak jasne zasady dotyczące tego, co można zapłacić bez odliczania od tego podatku (wolne od podatku/trekkfritt). Osoby prowadzące działalność na własny rachunek otrzymują jedynie odliczenie na udokumentowane wydatki na wyżywienie i zakwaterowanie.

Pokrycie kosztów podróży pracowników

Jeśli masz pracowników, którzy podróżują w zawodzie, ważne jest, aby uzgodnić, w jaki sposób otrzymają zwrot kosztów związanych z podróżą.

Istnieje kilka sposobów na pokrycie kosztów podróży, na przykład:

• Pokrycie rzeczywistych wydatków (utgiftsrefusjon)
• Pokrycie wydatków według stawek zaliczek niepodlegających odliczeniu Norweskiej Dyrekcji ds. Podatków (utgiftsgodtgjorelse)
• Pokryj wydatki zgodnie z własnymi umowami, np. państwowymi przepisami dotyczącymi podróży (utgiftsgodtgjorelse)
• Połączenie powyższych

Jeśli masz kilku pracowników, którzy podróżują w związku z pracą, możesz chcieć zainwestować w program kosztów podróży.

Pokrycie rzeczywistych wydatków (utgiftsrefusjon)

Faktyczne wydatki związane z podróżą w zawodzie można pokryć bez podatku, gdy istnieje dokumentacja poniesionych nakładów (kvittering). Nazwa i cel podróży musi znajdować się na paragonie lub w załączniku do niego. Dotyczy to na przykład wydatków na loty, hotele, taksówki i tym podobne.

Opłaty za przejazd można uiścić bez paragonu, ale należy je wówczas udokumentować fakturą podróżną.

Jeżeli pracodawca pokrywa wydatki na wyżywienie na rachunek, pracownikowi nie przysługuje dieta na utrzymanie.

Norweski Urząd ds. Podatków zasady podróży i zakłady dotyczące podróży w kraju i za granicą (utgiftsgodtgjorelse)

Dyrekcja ds. Podatków corocznie ustala zasady i stawki za to, co można zapłacić bez potrąceń za zwrot wydatków związanych z podróżą.

Jeśli zapłacisz odszkodowanie wyższe niż stawki wolne od potrąceń, zysk będzie podlegał odliczeniu. Nie dotyczy to jednak wypłaty dodatków nocnych. Jeżeli dopłata za noc jest wyższa niż 435 NOK za dzień, cała kwota podlega odliczeniu.

Codzienna dieta - podróż z noclegiem

W przypadku podróży z zakwaterowaniem decydujące znaczenie ma miejsce, w którym odbywa się zakwaterowanie (rodzaj zakwaterowania).

Aby podróż została uznana za podróż nocną, pracownik musi spędzić poza domem więcej niż pięć godzin w nocy. W tym kontekście za noc uważa się czas między 22.00 a 6.00.

Obliczanie dni:

• Doba trwa 24 godziny od rozpoczęcia wycieczki.
• Podróż trwająca ponad 6 godzin w nowy dzień uprawnia do pełnej 24-godzinnej diety w takim samym tempie, jak w ciągu ostatnich 24 godzin.
• Podróż trwająca mniej niż 6 godzin do nowego dnia nie jest zwracana.

Dieta dzienna - podróż bez noclegu

W przypadku przejazdów bez noclegu dieta dzienna może być opłacona według stawek o ile miejsce przydziału znajduje się w odległości większej niż 15 km od miejsca rozpoczęcia podróży, a podróż trwa dłużej niż 6 godzin . Warunkiem jest jednak, aby pracownik poniósł dodatkowe koszty wyżywienia w związku z podróżą.

Pracownicy, którzy wykonują podróże i transport w ramach swojej zwykłej pracy, zwykle nie ponoszą dodatkowych kosztów za wyżywienie w pracy, a zatem nie są uprawnieni do codziennej diety. Dotyczy to na przykład kierowców, załogi lotniczej, załogi na łodziach i tym podobnych.

Specyfika posiłków

Potrącenia z diety dietetycznej dokonuje się, jeżeli jeden lub więcej posiłków jest objętych fakturą lub został złożony wniosek. Odliczenie dokonywane jest jako procent odpowiedniej diety dietetycznej i dotyczy zarówno wycieczek jednodniowych, jak i wycieczek z zakwaterowaniem.

Potrącenia z posiłków należy odliczać tylko wtedy, gdy posiłek jest pełny. Na przykład jedzenie w samolocie nie jest uważane za pełny posiłek.

• Odliczanie za śniadanie - 20 procent
• Odliczenie za obiad - 30 procent
• Odliczenie za obiad - 50 procent

Przykład 1

Pracownik jest nieobecny przez 26 godzin, nocuje w hotelu i jest objęty ubezpieczeniem na śniadanie i lunch w podróży. Można to zapłacić bez potrąceń:

Codzienna dieta podczas pobytu w hotelu - 609 NOK Odliczenie za śniadanie (20%) -122 NOKK Potrącenie za obiad (30%) -183 NOK Dieta bez potrąceń do zapłaty304 NOK

Przykład 2

Pracownik jest nieobecny przez 32 godziny, mieszka prywatnie i ma obiad w ramach kursu, w którym uczestniczy. Nie ma go ponad 6 godzin w drugim dniu, a zatem ma prawo do diety na 2 dni. Można to zapłacić bez potrąceń:

Dieta dzienna na zakwaterowanie prywatne (2*94,-) 188 NOK,- Odliczenie za obiad (50% od 94 NOK) - 47 NOK Dieta podlegająca odliczeniu do zapłaty 141,- NOK

Dodatek za noc/Nattillegg - dotyczy tylko podróży krajowych
 

Jeśli pracownik ma zakwaterowanie nawet podczas podróży służbowych na terenie kraju (na przykład zakwaterowanie prywatne), może zostać wypłacona niepodlegająca odliczeniu dodatek za noc w wysokości 435 NOK za dzień. Jest to dodatek do wszelkich diet dietetycznych. Jeżeli pracownik spędza noc prywatnie podróżując za granicę, dodatek za nocleg nie może zostać wypłacony.

Podczas pobytu w pociągu, łodzi itp. w Norwegii, nie jest przyznawany dodatek za noc, jeśli nocleg jest wliczony w cenę biletu.

Dodatek kilometrowy/Kilometergodtgjorelse (dodatek samochodowy)
 

Jeżeli pracownik podróżuje własnym samochodem w imieniu pracodawcy, może zostać wypłacona ulga kilometrowa w wysokości 3,50 NOK za kilometr bez podatku. Stawka obowiązuje również w przypadku korzystania z samochodu elektrycznego.

Ważne jest, aby rozróżnić podróże służbowe i zawodowe. Jazda na służbie jest uważana za podróż służbową i może być opłacana bez potrąceń do wysokości stawek podanych w przepisach podatkowych. Podróż służbowa jest definiowana jako podróż między domem a stałym miejscem pracy (miejscami pracy) i jest uważana za jazdę prywatną. Jeżeli pracodawca płaci za podróż służbową, jest to dochód podlegający pełnemu opodatkowaniu.

Wymagania dotyczące kosztów podróży

Gdy pracownik otrzymuje zwrot całości lub części kosztów podróży zgodnie ze standardowymi stawkami (na przykład dieta lub dieta za kilometr), należy to udokumentować fakturą za podróż. Rachunki, które są bezpośrednio zwracane, są dołączone do faktury za podróż.

Rządowe przepisy dotyczące podróży (zwrot kosztów)
 

Rządowe przepisy dotyczące podróży są umową, która w zasadzie dotyczy tylko pracowników rządowych. Jednak wiele firm prywatnych i publicznych posiada własne umowy powiązane z tymi zasadami podróży.

Wynagrodzenie wypłacane zgodnie z rządowymi przepisami dotyczącymi podróży jest w większości przypadków wyższe niż stawki wolne od podatku w Dyrekcji ds. Podatków. Jeśli płacisz diety zgodnie z krajowymi przepisami dotyczącymi podróży, płatność musi być zwykle podzielona na część nie podlegającą odliczeniu i część podlegającą odliczeniu.

Krajowe przepisy dotyczące podróży rozróżniają również stawki diet w kraju i za granicą